Частный бухгалтер предлагает бухгалтерское обслуживание

 Тел: 8-916-149-94-10


Претензии к затратам по бухгалтерским услугам


В России все большей популярностью пользуются услуги по бухгалтерскому обслуживанию. Данные услуги весьма привлекательны в плане налоговой экономии, ведь организация избавлена от необходимости нести расходы на персонал, которые включают не только выплату заработной платы, но и налоги, социальные выплаты и гарантии. Последнее обстоятельство и объясняет пристальное внимание налоговых органов к услугам частных бухгалтеров и компаний, занимающихся бухгалтерским обслуживанием.
Прежде всего внимание налоговиков привлекают услуги бухгалтеров, оказываемые при определенных сопутствующих обстоятельств. К таким обстоятельствам можно отнести:
- оказание услуг по бухгалтерскому обслуживанию ею же учрежденными взаимозависимыми организациями;
- применение организацией, оказывающей бухгалтерские услуги, специального налогового режима - упрощенной системы налогообложения.
Единственная цель указанных хозяйственных отношений между взаимозависимыми лицами, как отмечают налоговики, в таких случаях - получение обществом налоговой выгоды от уменьшения расходов на уплату налогов по заработной плате.
Что касается организаций, пользующихся услугами приходящих бухгалтеров, то по результатам проверок в подобных случаях налоговики выносят решение о привлечении предприятий к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 3 ст. 122 НК РФ, в виде взыскания штрафа. Кроме того, имеет место доначисление налогов и взносов: налога на прибыль и страховых взносов в ПФР.
Основанием для доначисления сумм налога на прибыль и страховых взносов служат выводы налогового органа о необоснованной налоговой выгоде, полученной в результате уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на бухгалтерские услуги и неправомерное неисчисление обществом с этих сумм страховых взносов.
В обоснование своей позиции, налоговики приводят следующие доводы:
- перевод работников из штата одной организации (впоследствии получающей бухгалтерские услуги) в штат другой организации (предоставляющей такие услуги) является формальным;
- фактически юридические лица находятся в одном здании;
- должностные обязанности, режим, место работы и размер заработной платы работников не изменились;
- организация, оказывающая услуги по предоставлению персонала, договор аренды здания не заключала, основных средств не имеет, находится на упрощенной системе налогообложения и не является плательщиком единого социального налога.
Налогоплательщики могут самостоятельно оценить риск проведения выездной проверки на предприятии. В этом помогут критерии оценки рисков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных проверок.
Организациям и индивидуальным предпринимателям, оказывающим услуги по бухгалтерскому сопровождению и применяющим УСНО, следует обратить внимание на такой критерий, как неоднократное приближение к предельному значению установленных НК РФ величин показателей, дающих право налогоплательщикам применять специальные налоговые режимы.
В части специальных налоговых режимов принимается во внимание приближение к предельному значению установленных НК РФ величин показателей, влияющих на исчисление налога для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы налогообложения.
Также следует уделить внимание факту неоднократного приближения к предельным значениям установленных ст. ст. 346.12 и 346.13 НК РФ показателей, необходимых для применения упрощенной системы налогообложения:
- доля участия других организаций - не более 25%;
- средняя численность работников за налоговый (отчетный) период - не более 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов - не более 100 млн руб.;
- предельный размер доходов, определяемый по итогам отчетного (налогового) периода, - согласно ст. 346.13 НК РФ.


Тел: 8-916-149-94-10

Email: oze.ru@mail.ru